银行理财的怎么核算

银行理财产品怎么核算

近年来，大部分公司会将闲置资金用来购买银行发行的理财产品，将资金效用最大化，在具体的会计核算及对外披露过程中，存在很多不规范的情况，本文将对其进行分析。（摘自知乎作者苏岸离）

一、执行小企业会计准则

小企业会计准则与此相关的列报科目只有货币资金、短期投资科目。除了定期存款以外的所有理财产品，均在短期投资下核算，收取的收益作为投资收益。

二、执行企业会计准则

新金融工具准则下，结合公司管理金融资产的业务模式以及金融资产的合同现金流量特征两方面，可以将金融资产划分为以下三类：

以摊余成本计量的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

结合所管理金融资产的业务模式及其合同现金流量特征，可以总结为下表：

理财产品是指定期存款、结构性存款和一般意义上的银行理财（投资于固收等低风险标的）。结合新金融工具准则的规定，我们相应地可以把理财产品的核算作如下归类（假定相应产品到期前不能转让）：